Националната агенция за приходите (НАП) отказа на пловдивската строителна фирма „Строй инвест груп 2“ ЕООД правото на приспадане на данъчен кредит в размер на 187 162,33 лв., както и начислени лихви от над 20 000 лв. След обжалване Административен съд – Пловдив потвърди ревизионния акт на приходната агенция, като в съдебното решение бе посочено, че става дума за документално оформени доставки без реално движение на стоки. По делото бе установено, че на фирмата се приписват множество фиктивни покупки, които водят до общ дълг към хазната от над 207 000 лева.
В хода на проверката ревизорите констатираха дигитална връзка между участващите компании: справките и ДДС-декларациите на „Строй инвест груп 2“ ЕООД, нейни доставчици и предходни доставчици са подавани от един и същи IP адрес. Фирми като „Вива трейд 2019“ ЕООД, „Интербанцо“ ЕООД, „Веб сървиз“ ЕООД, „И.Г.1973“ ЕООД, „Никон метал“ ЕООД и „Катс груп 21“ ЕООД са заявили документи, подписвани с един и същи електронен подпис, ползван и за съставяне на годишните финансови отчети на ревизираната фирма за 2022 и 2023 г. Съдът отбеляза, че при тези обстоятелства е напълно вероятно всички придружаващи документи да са били изготвяни фиктивно от едно лице.
Кадровите данни допълнително разкриха несъответствия: лица, подписали приемо-предавателни протоколи и товарителници за големи количества пясък и авточасти, по документите са били назначени като кухненски работници или шофьори в други предприятия в същите периоди. Нито една от фирмите във веригата не разполагаше със собствени или наети складове, транспорт или достатъчен персонал за извършване на декларирания обем търговия. При фактура за 1000 тона пясък от „Вива трейд 2019“ не бяха представени доказателства за приемо-предаване, транспорт или произход, а част от доставчиците бяха със служебно прекратена регистрация по Закона за ДДС.
При насрещните проверки бяха открити и други нередности: едно от дружествата, посочено като доставчик („ВС КОНСТРАКШЪН“ ЕООД), е дерегистрирано по ДДС още през 2013 г., а негов собственик е декларирал, че никога не е имал търговски отношения с жалбоподателя и не е издавал фактури. Открити бяха и опити за двойно приспадане на ДДС чрез включване на една и съща фактура в дневниците за покупки в различни месеци или използване на фактури за транспорт и нотариални услуги, които реално са били издадени на друг получател („АВТОМАГИСТРАЛИ ПЛОВДИВ“ ЕООД).
В мотивите си съдия Несторова‑Дичева посочи, че става дума за документално оформени доставки без реално физическо движение на стоки и че получателят не може да не е бил наясно с практиката, след като всички дружества са обслужвани от един и същ счетоводител. В резултат жалбата бе отхвърлена; „Строй инвест груп 2“ ЕООД е осъдена да възстанови неправомерно приспаднатия ДДС и лихвите (над 207 000 лв.) и да плати 6 618,25 евро за юрисконсултско възнаграждение на НАП – Пловдив. Решението може да бъде обжалвано пред Върховния административен съд в 14-дневен срок.
Практиката по делото е показателна за новите подходи при разкриване на фиктивни доставки: освен проследяването на електронни следи, НАП и съдът използват данни от ТОЛ системата за засичане на движението на фирмени камиони. Бяха посочени примери за регистрирани доставки, които не са били засечени от нито една камера по маршрута, през който по документите са били транспортирани стоките, което допълнително подкрепи извода за липса на реални операции.